Экспорт и импорт сельхозпродукции

Таможенные платежи

К таможенным платежам относятся:

1. вывозная таможенная пошлина;
2. налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Союза;
3. акцизы (акцизный налог или акцизный сбор), взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию Союза;
4. таможенные сборы;

Таможенными сборами являются обязательные платежи, взимаемые за совершение таможенными органами таможенных операций, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением транспортных средств, а также за совершение иных действий, установленных Таможенным Кодексом ЕАЭС и (или) законодательством государств-членов о таможенном регулировании.

Ставки таможенных сборов в 2019 году при электронном декларировании

Бывает так, что в одной декларации указана информация о товарах, облагаемых и необлагаемых пошлинами. Тогда за необлагаемые товары необходимо заплатить 1000 рублей. Для облагаемых товаров надо использовать ставки из таблиц выше.

Также на импортные контракты, стоимостью свыше 3 млн. руб. понадобится оформление УНК (Уникальный Номер Контракта).

Единый лицевой счет

Единый лицевой счет ФТС РФ, или ЕЛС – это счет на балансе Федерального казначейства РФ, администрирование которого осуществляет Федеральная таможенная служба РФ. Он пополняется за счет денежных платежей юридических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность (ВЭД). Они регистрируются в системе ЕЛС ФТС РФ и пополняют данный счет. Внесенные денежные средства выступают в роли аванса будущих платежей на таможне. То есть они спишутся со счета при декларировании и оплате пошлин, налогов, сборов и акцизов.

ООО "АГРОКАРГО" окажет Вам помощь в регистрации ЕЛС и консультационную помощь при работе с ним.

Наиболее выгодные условия поставки при импорте товаров с таможенной территории РФ

Более эффективным для покупателя являются условия DDP, так как они предполагают максимальные обязанности для продавца – большое количество расходов и рисков по доставке, таможенному оформлению и уплате таможенных пошлин, налогов и сборов (при экспорте, импорте и транзите через третьи страны). Однако следует отметить, что данные условия поставки не могут применяться, если продавец прямо или косвенно не обеспечивает получение импортной лицензии. В данном случае покупатель обязан оказать продавцу по его просьбе за его счет и на его риск полное содействие в получении любой импортной лицензии или другого официального свидетельства, требуемого для импорта товара. Покупатель может также по собственному желанию произвести страхование груза.

DDP (Delivery, Duty Paid) – Поставка с оплатой пошлины (...название места назначения) означает, что продавец осуществляет поставку, когда в распоряжение покупателя предоставлен товар, очищенный от таможенных пошлин, необходимых для ввоза, на прибывшем транспортном средстве, готовый для разгрузки в поименованном месте назначения. Продавец несет все расходы и риски, связанные с доставкой товара в место назначения, и обязан выполнить таможенные формальности, необходимые не только для вывоза, но и для ввоза, уплатить любые сборы, взимаемые при вывозе и ввозе, и выполнить все таможенные формальности.

Delivery, Duty Paid применяется при любых видах транспорта

Поскольку данные условия поставки практически не применимы в РФ, можно использовать условия DDU, которые предполагают оплату таможенных пошлин и сборов покупателем. Все остальные риски ложатся на продавца.

При базисных условиях поставки CIP большее количество обязанностей ложится на поставщика, который обязан предоставить товар названному им перевозчику, осуществить страхование груза, а также произвести таможенную очистку товара для экспорта. Покупатель может заключить дополнительный договор страхования (на страхование с большим покрытием). На покупателя возлагаются все расходы на выполнение таможенных формальностей, подлежащих оплате при импорте товара. Расходы по таможенному оформлению и уплате таможенных пошлин, налогов и сборов при транзите через третьи страны могут ложиться и на покупателя, и на продавца в зависимости от условий контракта.

CIP (Carriage and Insurance Paid to) – Стоимость и страхование оплачены до (...название места назначения) означает, что продавец передает товар перевозчику в согласованном месте (если такое место согласовано сторонами). Продавец обязан заключить договор перевозки и нести расходы по перевозке, необходимые для доставки товара в согласованное место назначения. Кроме того, он заключает договор страхования, покрывающий риск утраты или повреждения товара во время перевозки. Покупателю следует учесть, что согласно CIP продавец обязан обеспечить страхование только с минимальным покрытием. При желании покупателя иметь больше защиты путем страхования ему необходимо согласовать это с продавцом или осуществить за свой счет дополнительное страхование. В обязанности продавца по данному базису входит оплата, если потребуется, расходов по выполнению таможенных формальностей, необходимых для вывоза товара, а также пошлин, налогов и сборов, уплачиваемых при вывозе, а также расходов по его перевозке через третьи страны, если они по условиям договора перевозки возложены на продавца.

Carriage and Insurance Paid to применяется при любых видах транспорта.

Кроме CIP, при экспорте товара целесообразно применять условия FCA, CPT.

CPT (Carriage Paid to) – Перевозка оплачена до (...название места назначения) означает, что продавец оплачивает фрахт за перевозку товара до указанного места назначения. Риск утраты или повреждения товара, а также любые дополнительные расходы, возникающие после доставки товара перевозчику, переходят от продавца к покупателю с предоставлением товара в распоряжение первого перевозчика. Поскольку риск и расходы переходят от продавца к покупателю в двух различных местах, то сторонам рекомендуется по возможности наиболее четко определить в договоре место поставки товара, в котором риск переходит на покупателя, а также поименованное место назначения, до которого продавец обязан заключить договор перевозки. Если потребуется, продавец обязан за свой счет и на свой риск получить экспортную лицензию или иное официальное разрешение и выполнить все таможенные формальности, необходимые для вывоза товара и его транспортировки через любую страну до поставки товара. Продавец обязан оплатить, если потребуется, расходы по выполнению таможенных формальностей, необходимых для вывоза товара, а также пошлины, налоги и сборы, уплачиваемые при экспорте, а также расходы по его перевозке через третьи страны, если они по условиям договора перевозки возложены на продавца.

Carriage Paid to применяется при любых видах транспорта

Определение экспорта

Под "вывозом товаров с таможенной территории Союза" понимается совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории Союза любым способом, в том числе пересылка в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, включая пересечение таможенной границы Союза.

Уплата таможенных платежей при вывозе товара с таможенной территории РФ

При экспорте товара с территории РФ таможенный сбор на товары не уплачивается, за исключением товаров, на которые уставлены вывозные таможенные пошлины. При сумме контракта свыше 6 млн. руб. оформляется УНК (Уникальный Номер Контракта).

Экспорт товаров в страны ЕАЭС

В Таможенный Союз входят Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика.

При экспорте (вывозе) товаров в страны ЕАЭС применяется нулевая ставка НДС. Порядок подтверждения нулевой ставки установлен Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014). Перечень документов, подтверждающих нулевую ставку НДС, приведен в п.4 Протокола (это договор, транспортные и товаросопроводительные документы и др.).

В отличие от «обычного» экспорта для подтверждения нулевой ставки НДС вместо таможенной декларации необходимо представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме , предусмотренной отдельным международным межведомственным договором. Такое заявление с отметкой своего налогового органа российскому продавцу должен передать иностранный покупатель.

ООО "АГРОКАРГО" оказывает участникам ВЭД помощь в заполнении статистических форм при вывозе товаров в страны ЕАЭС.

Наиболее выгодные условия поставки при экспорте товаров с таможенной территории РФ

EXW (Ex Works) – Франко-завод (...название места) означает, что продавец считается выполнившим свои обязательства по поставке товара тогда, когда он предоставил товар в распоряжение покупателя непосредственно на своей территории (например, завод, фабрика, склад и т.д.). Продавец не отвечает ни за погрузку товара на транспортное средство, предоставленное покупателем, ни за уплату таможенных платежей, ни за таможенное оформление экспортируемого товара, если это не оговорено особым образом. Покупатель же несет все виды риска и все расходы по перемещению товара с территории продавца до указанного места назначения. При этом базисном условии применяются любые виды транспорта.

FAS (Free Alongside Ship) – Франко вдоль борта судна (...название порта отгрузки) означает, что продавец считается выполнившим свои обязательства по поставке товара тогда, когда товар размещен у борта судна на причале или в лихтерах в указанном порту отгрузки. Только с этого момента покупатель несет все расходы и риски утраты или повреждения товара. Обязанность по обеспечению таможенной очистки и получению экспортной лицензии лежит на продавце. При Free Alongside Ship применяются морские и внутренние водные перевозки.

CFR (Cost and Freight) – Стоимость и фрахт (...название порта назначения) означает, что на продавца возлагаются расходы и фрахт, необходимые для доставки товара в указанный порт назначения. При этом риск утраты и повреждения товара, а также любые дополнительные расходы вследствие событий, происходящих после доставки товара на борт судна, переходят от продавца покупателю в момент перехода товара за поручни судна в порту отгрузки. В соответствии с базисом CFR на продавца возлагаются обязанности по очистке товара от пошлин для экспорта. Cost and Freight применяется при морских и внутренних водных перевозках.

При доставке грузов морским или речным путем – для продавца продажа товаров на условиях FOB и CIF наиболее приемлема, так как он в обоих случаях снимает с себя риск случайной гибели или повреждения товара с момента погрузки товара на судно и получения коносамента, а иногда – с момента принятия товара к погрузке в порту отправления. Продавец получает платеж сразу после поставки товара и предъявления банку соответствующих документов, то есть задолго до получения покупателем отправленного ему товара.

FOB (Free On Board) – Франко-борт (...название порта отгрузки) означает, что продавец считается выполнившим свои обязательства по поставке товара, когда товар перешел за поручни судна в указанном порту отгрузки. Таким образом, начиная с этого момента (то есть начиная со стивидорных расходов* по штивке – размещению груза в трюмах судна) покупатель несет все расходы и весь риск утраты или повреждения товара. По условиям FOB на продавца возлагаются обязанности по очистке товара от пошлин для экспорта.

Free On Board может применяться только при перевозке груза водными видами транспорта (морским, речным).

Кроме того, при сделках на условиях CIF продавец получает возможность фрахтовать судно по своему усмотрению и тем самым извлекать дополнительную прибыль за счет разницы между стоимостью фрахта, заложенной в цене и фактически уплаченной фрахтовщику, а также путем использования зафрахтованного тоннажа для перевозки импортных грузов.

CIF (Cost, Insurance and Freight) – Стоимость, страхование и фрахт (...название порта назначения) означает, что продавец несет те же обязательства, что и на условия «Стоимость и фрахт» (CFR), но с добавлением обязанности по обеспечению страхования груза от рисков его утраты и повреждения в пользу получателя. Продавец заключает договор страхования, платит страховой взнос и пересылает полис вместе с другими документами получателю.

Cost, Insurance and Freight применяется при морских и внутренних водных перевозках.